根据《中华人民共和国审计法》和镇平县人民政府2017年度全县审计项目计划安排，镇平县审计局组成审计组，对2016年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。
　　一．被审计单位基本情况
　　（一）县本级财政预算收支情况
　　县本级决算草案表明，2016年，县本级一般公共预算收入34345万元，占预算的111.9%，加上上级转移支付及税收返还267651万元，下级上解28030万元，债券转贷65803万元，调入资金17948万元，县本级公共预算收入总量413777万元，支出总量406002万元，累计赤字13888万元，本年消赤7775万元；县本级基金预算收入57066万元，加上专项转移支付5715万元，债券转贷58886万元，基金收入总量121667万元，支出总量114861万元，累计赤字74316万元，本年消赤6806万元；非税专户收入5600万元，支出5718万元，累计结余1352万元。
　　（二）2016年末总预算账面资产负债状况
　　2016年末，总预算账面反映：资产合计33096.15万元，其中：国库存款1382.18万元，其他财政存款25.23万元，其他应收款30507.61万元，与下级往来834.53万元，借出财政周转金346.60万元；同期负债总额116324.25万元，其中：应付国库集中支付结余2573.71万元，2016年底国库集中支付结余16171.94万元，其他应付款86449.28万元，与上级往来11105.32万元，借入财政周转金24万元；净资产合计-83228.10万元，其中：预算结余-13887.86万元，基金结余-74315.84万元，财政周转金1027.60万元，预算周转金35万元，结转下年支出3913万元。
　　（三）2016年末非税局账面资产负债状况
　　2016年末，非税局账面反映：资产部类合计47687.69万元，其中：其他财政存款45453.94万元，其他应收款2233.75万元；同期负债部类合计47687.69万元，其中：应付国库集中支付结余30.72万元，其他应付款27296.66万元，应付代管资金18973.67万元，净资产类合计1386.64万元。
　　（四）地方政府性债务情况
　　依据相关债务报表反映，2016年12月末，县本级政府性债务总额为236839.74万元，其中：政府性直接债务232892.14万元，政府性担保债务1247万元，其他债务2700.60万元;政策性挂账3019万元。至2017年6月30日，债务总额实际为236839.74万元，从资金来源看，地方政府债券190665万元（其中：新增44068万元，置换146597万元），银行贷款29058.17万元,世界银行贷款400.01万元，亚洲开发银行贷款425.03万元，外国政府借款605.96万元，国债转贷87.09万元，拖欠工程款13921.76万元，国有企业借款489万元；个人借款1187.72万元。
　　二、审计评价意见
　　审计结果表明，2016年，县财政部门认真落实《预算法》，较好完成了年度预算收支任务，保障了发展和民生需求。一是财政收支规模稳定增长。2016年度县本级财政收入总量541044万元（包括公共财政预算收入、基金预算收入、非税专户收入），较上年增长39%； 2016年县本级财政支出总量527235万元（包括公共财政预算支出、基金预算支出、非税专户支出），较上年增长21%。二是民生保障持续加强，表现在强力推进脱贫攻坚，2016年度共投入扶贫资金31070.93万元；大力支持万众创新大众创业，落实安排资金3429万元；确保科技教育投入增长，县本级科技、教育支出分别增长15.2%、5.3%；着力提高公共服务水平，县本级医疗、农林水支出分别增长2.3%、8.2%；2016年度社会保险基金预算收入完成106937万元，预算支出完成89744万元，占预算的102.3%。但在预算管理和执行过程中还存在一些有待纠正和完善的问题，如预算编制精准度有待提高、年初预算集中安排资金额度过大、财政存量资金清理及预算安排不到位、应缴未缴一般预算收入、违规列支基金支出、超范围拨款等问题。
　　三、审计发现的主要问题
　　（一）县本级预算管理方面存在的问题
　　1.年初预算编制精准度有待进一步提高。年初预算个人部分支出75151.59万元，实际执行102564.46万元，相差27412.87万元，占年初预算的36.5%；公务部分支出12194.12万元（含集中安排部分），实际执行22600.52万元，相差10406.4万元，占年初预算的85%。
　　2.年初预算集中安排资金额度过大。年初预算集中安排预算资金23289万元，占年初预算总额的242269万元的9.6%，其中公务部分集中安排5220万元，占年初预算12194.12万元的42.8%，且集中安排部分实际执行中科目调剂3468万元，占集中安排23289万元的15%。
　　3.预算执行中科目调剂较多。2016年县本级公共财政支出科目调剂资金达56808万元，占当年一般公共预算支出323099万元的17.58%。
　　4.财政存量资金清理及预算安排不到位。主要表现在：一是2016年收回2015年预算单位额度7852.61万元，当年重新拨付1798.86万元，剩余6053.75万元至2016年底未安排使用。二是2016年底国库其他应付款户挂以前年度部门预算结余228.20万元，未按规定安排使用。三是2014年以前各财政专户结转结余资金未清理收缴国库6839.07万元。
　　（二）县本级预算收支方面存在的问题
　　1.应缴未缴一般预算收入5413.15万元。其中：非税局应缴预算款科目年终结余罚没收入2076.68万元，行政事业性收费2243.61万元，国有资产有偿使用收入788.52万元，专项收入10.89万，其他收入212.06万元；其他应付款科目挂应交税金81.39万元。
　　2.应作未作基金预算收入9898.45万元。其中：非税局其他应付款户挂以前年度郑州航空港转入土地指标款9700万元；非税代管资金户挂2016年及以前年度应缴新型墙体材料专项基金198.45万元。
　　3.违规列支基金支出36930.56万元。其中：拨付县投资公司30800万元，用于县泰昌担保公司扩股800万元，投入县信用联社股金30000万元；支付各金融机构贷款利息6130.56万元。
　　4.超预算范围拨款749万元。2016年度向非预算单位拨款749万元，其中：向国税局拨款391万元，向地税局拨款351万元，向盐业管理局拨付盐业市场安全监管费用7万元。
　　5.违规向民营企业拨付税收奖励231.10万元。其中：拨付南阳航天物流有限公司税收奖励177.50万元，拨付南阳裕华物流有限公司税收奖励46万元，拨付南阳万海物流有限公司税收奖励7.6万元。
　　6.财政专户资金长期挂账未纳入国库单一账户管47686.56万元。其中：1、行政事业项目资金长期挂账177.90万元；2、教科文项目资金长期挂账13586.38万元；3、经济建设项目资金长期挂账14037.92万元；4、农财项目资金长期挂账16326.06万元；5、金融贸易项目资金长期挂账2583.49万元；6、企业项目资金长期挂账30.50万元；7、党群政法项目资金长期挂账944.31万元。
　　7.违规向非预算单位和项目出借资金1940.38万元。其中：县公安局暂借工程款512.40万元，县城建投资有限公司暂借税款123.98万元，县房产管理局暂借石佛寺公租房建设工程款597万元，县电业局暂借普康药厂拖欠电费200万元，南阳新奥针织有限公司暂借450万元，县老干部局暂借57万元。
　　8.土地预交款长期挂账未清算入库3353.72万元。2016年底非税局其他应付款户挂2009年以前收取的土地预交款等3353.72万元，长期挂账未清算入库。
　　四、处理处罚决定及审计建议
　　（一）处理处罚决定
　　1.关于年初预算编制精准度有待进一步提高问题，责令财政部门加强预算编制管理，确保年初预算准确性。
　　2.关于年初预算集中安排资金额度过大问题，责令财政部门加强预算编制管理，维护预算执行的严肃性。
　　3.关于预算执行中科目调剂较多问题，责令财政部门严格执行年初预算，严禁未经准随意进行科目调剂。
　　4.关于财政存量资金清理及预算安排不到位问题，责令财政部门按规定及时收回并统筹安排使用结转结余资金，切实发挥财政资金使用效益。
　　5.关于应缴未缴一般预算收入5413.15万元、应作未作基金预算收入9898.45万元问题，责令财政部门及时纠正。
　　6.关于违规列支基金支出36930.56万元问题，责令财政部门及时纠正。
　　7.关于超预算范围拨款749万元、违规拨付税收奖励231.10万元问题，责令财政部门及时纠正。
　　8.关于财政专户资金长期挂账未纳入国库单一账户管47686.56万元问题，责令财政部门及时纠正。
　　9.关于违规向非预算单位和项目出借资金1940.38万元问题，责令财政部门及时收回借出财政资金本息。
　　10.关于土地预交款长期挂账未清算入库3353.72万元问题，责令财政部门及时将挂账收入清算入库。
　　（二）审计建议
　　1.进一步完善预算，保证预算刚性约束力。制定科学合法的预算标准，减少集中安排资金，尽量缩小科目调剂金额，切实提高预算编制的科学性和预算执行的可行性。同时，严格落实《预算法》的追责机制，维护预算的严肃性。
　　2.着力提高财政管理水平和绩效。一是强化财政结转结余资金定期清理机制，着力盘活财政存量资金，避免资金沉淀。二是优化支出结构，提高财政支出绩效，从严控制一般性支出，确保重点项目资金需求，依法整合涉农资金，确保脱贫攻坚工作顺利完成。三是严肃财经纪律，强化预算约束，健全财政支出绩效评价及纠偏机制。
　　3.进一步加强政府性债务管理，增强防风险意识。财政及承担项目的重点单位应建立健全消化债务存量、严控债务增量的债务管理制度，严禁以实施PPP项目及政府购买服务名义变相扩大债务规模，做到消化存量有计划有进度有实效，控制增量有措施有责任有实效。同时严格按照规定管好用好地方政府债券，确保债务管理风险可控、使用高效、偿还及时。
　　五、被审计单位的整改情况
　　针对审计发现的问题，县财政局高度重视，对这次审计过程中发现的问题，专门召开专题会议安排立即整改，现正处于整改阶段。