根据《中华人民共和国审计法》和镇平县人民政府2017年度全县审计项目计划安排，镇平县审计局对县文化局2016年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
　　一、被审计单位基本情况
　　县文化局属行政单位。主管全县文化艺术、公共文化服务体系建设、文化产业发展、文物保护、文化市场管理、新闻出版、扫黄打非等项工作。
　　县文化局下辖8个企事业单位：文化馆、彭雪枫纪念馆、彭雪枫故居、图书馆、文物保护管理所、文化市场综合执法大队（6个属财政全供事业单位）、传承戏剧有限责任公司（属改制企业单位）、剧场管理委员会（属自收自支事业单位）。其中，彭雪枫故居、文物保护管理所和文化市场综合执法大队财政不独立核算，分别由彭雪枫纪念馆和文化局进行财务管理。
　　文化局机关行政编制9人，其中局长1名、副局长2名、党委副书记1名，内设办公室、文艺股、文物管理股、文化艺术股、监察股、综治办，中层领导正职3名，实有在职人员13人。
　　文化市场综合执法大队事业全供编制18人，现有在职人员12人。
　　文化馆编制25人，现有人员21人。
　　图书馆编制15人，现有人员18人。
　　彭雪枫纪念馆编制15人，现有人员25人。
　　传承戏剧有限责任公司现有人员46人。
　　剧场管理委员会编制30人，现有人员36人。
　　（一）预算执行情况
　　2016年县财政批复县文化局机关及5个二级单位一般公共预算支出9382900元，其中：工资福利支出3454000元，商品和服务支出1930200元，对个人和家庭的补助290600元，资本性支出3708100元。调剂预算支出9333000元，其中：2016年省级非物质文化遗产保护专项资金3000元，2016年政府购买公共文化服务舞台艺术送农民政策补贴资金107200元，2016年三区人才支持计划文化工作者省级补助专项经费170800元，2016年省级文物保护专项补助经费300000元， 2016年国家重点文物保护专项经费3120000元，2016年中央补助地方公共文化服务体系建设资金1000000元，2016年中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金836000元，2016年三区文化工作者中央补助专项经费171000元，2016年美术馆公共图书馆文化免费开放经费105000元，2016年城市社区文化中心400000元，2016年中央央购买公共文化服务专项资金120000元，2016年中央补助地方文化产业专项资金3000000元，合计预算支出18715900元。
　　2016年县文化局机关及5个二级单位实际工资福利支出6331211.12元，商品和服务支出6195373.45元，对个人和家庭补助403530.84元，其他资本性支出4702668元，传承戏剧有限责任公司项目支出575610元（该单位企业化管理，基本支出与项目支出单列），合计支出18208393.41元。
　　（二）资产负债情况
　　截至2016年12月31日，县文化局机关资产合计15223171.21元，其中：现金53.33元，银行存款96299.19元，其他应收款4604800元，固定资产3179774元，无形资产1618335元，财政应返还额度5677839.69元，存货46070元；负债合计640160.38元，其中：其他应付款640160.38元；净资产合计14583010.83元，其中：财政拨款结转9738831.83元，资金基金4844179元。
　　（三）收支情况
　　截至2016年12月31日，县文化局机关财政拨款收入14831065.12元，其中：基本支出拨款2052545.12元，项目支出拨款12778520元。上年额度返还1652034元。
　　2016年，县文化局支出11090081.03元，其中：基本支出2091528.72元，项目支出8998552.31元；1、工资福利支出1760425.12元，2、商品和服务支出4581415.91元（办公费200977.6元，印刷费64592元，咨询费3000元，水费2563元，电费15093元，邮电费12632元，取暖费4558元，差旅费35668元，维修费161925元，租赁费125837元，培训费25420元，公务接待费140550元，劳务费246300元，福利费7299元，公务用车运行维护费37551元，其他支出3497450.31元）， 3、对个人和家庭补助7320元，4、其他资本性支出4073120元。另外，拨艺术团提前退休人员工资167800元（基本支出）、艺术团设备购置款500000元（项目支出-文化体育与传媒资金）。
　　上年及当年财政基本支出拨款结余均为0元，当年财政收回额度5677839.69元。
　　二、审计评价意见
　　审计结果表明，县文化局2016年度预算执行基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。但通过审计，也发现有公务接待费支出无公函、不合规票据列支费用等问题。
　　三、审计发现的主要问题
　　（一）公务接待支出无公函163724元；
　　（二）不合规票据列支费用87601元；
　　（三）应计未计固定资产36276.5元；
　　（四）往来账款长期挂账5612578.38元；
　　四、处理处罚决定及审计建议
　　（一）处理处罚决定
　　上述问题，对所涉及的单位责令予以纠正、限期进行账务处理。
　　（二）审计建议
　　1. 规范公务接待管理，建立公务接待审批控制制度，坚持“先审批，后接待”的管理程序；建立公务接待清单制度，接待活动结束后，接待单位应当填写接待清单，如实反映接待的时间、场所、费用等明细。
　　2. 严格按照相关法规的规定，规范收支行为，对不真实、不合理的票据，不予报销入账，堵塞漏洞，以防超范围超标准支出等违法违纪现象的发生。
　　3. 加强对国有资产的登记管理 ，维护国有资产 的安全和完整。
　　4. 增强财经法纪意识，加强往来款项的核算，严格各项财务手续，对往来款项要及时清理，保证债权债务的真实性。
　　五、被审计单位的整改情况
　　针对审计中所发现的问题，被审计单位正在整改落实。
　　                                                                                                                                                                                       镇平县审计局
　　                                                                                                                                                                                    2017年9月8日